扶養控除・配偶者控除・配偶者特別控除の違い

3つの控除の基本的な違い

「扶養控除」「配偶者控除」「配偶者特別控除」は、いずれも家族を扶養している側（親や配偶者）が受けられる所得控除ですが、対象となる家族の関係性が異なります。

配偶者の年収が136万円以下なら「配偶者控除」、136万円を超えて201万円までの間なら「配偶者特別控除」が段階的に適用される、という関係になっています。子や親などの扶養家族には配偶者特別控除に相当する仕組みはなく、136万円を超えると扶養控除の対象から外れます。

配偶者特別控除の逓減の仕組み

配偶者特別控除は、配偶者の年収が169万円までであれば満額(38万円)が受けられます。169万円を超えると段階的に控除額が減っていき、201万円を超えると控除はなくなります。「壁を1円超えた瞬間に控除が0円になる」という設計ではないため、201万円未満であれば急激に手取りが減ることはありません。

扶養控除は年齢によって金額が変わる

扶養控除は、扶養される親族の年齢によって控除額が異なります。

• 16歳未満：扶養控除の対象外(児童手当の対象)
• 16歳〜18歳(一般の扶養親族)：控除額38万円
• 19歳〜22歳(特定扶養親族、大学生など)：控除額63万円
• 70歳以上(老人扶養親族)：控除額48万円(同居の場合58万円)

年齢区分によって控除額そのものが変わる点は、配偶者控除・配偶者特別控除にはない扶養控除特有の仕組みです。

本人の非課税ラインとは別の基準

この2つのラインの違いについては年収の壁チェッカーのトップページでも解説しています。